【大紀元5月1日訊】 【本報按】花旗集團（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）財務證券公司投資副總裁黃傑源提供的<投資專欄>是幫助讀者瞭解美國投資的環境和途徑之一，應讀者之需每月推出兩次，若有任何疑問，歡迎來函報社或直接聯繫作者。電話﹕800-526-0829,ext.6282。或者網站：www.ssbfcs.com/eddie_hui。
想在稅務優惠的情況下，確保你的個人退休金（IRA）將來傳給你的理想受益人，唯一的方法是寫下你的意向，交給退休帳戶的管理人。這對當初開帳戶的資料，尤其是若你的私人情況有所改變時更有幫助。反之，如果你沒有填寫受益人，在填寫帳戶的保管條規內，有人會指定誰來接受你的財產，在這情形下，所指定的人可能是親戚或者分居的配偶，並非你所想的受益人。
個人退休帳戶的受益人通常形容為配偶或者非配偶，其實，受益人也可以指定是個人，信託或者慈善機構。每一種指定都有其優點和缺點。你要詳細考慮以做最有意義又省稅的選擇。
1,受益人—配偶（You Spouse As Beneficiary）
優點﹕你的未亡配偶可以將你的退休帳戶資產免稅轉移到其自己名下的退休戶口。如果要提取分配款額（Distributions），稅金就會按照那配偶的稅率來計算。最起碼的分配提款也是按照配偶的年齡計算。
弱點﹕直接將退休資產免稅轉移配偶名下，表示你失去了利用聯邦遺產稅所能扣除的部份。在2003年有最高$1,000,000的免稅數額。如果你有巨額財產，你應該向遺產稅務顧問請教，提早為你的這一代和下一代找尋方法來減低或免除其遺產稅。
2,受益人—非配偶（Beneficiary Other The You Spouse）
優點﹕如果你將退休帳戶轉給兒女或孫輩，等於這帳戶又有重生，使繼承人有很長時間的收入，另外，在適當的資產管理下繼承的退休帳戶可以保持延稅很多年，所提領 的分配款（Distributions）可免10%的提早領款處罰（10% Distributions Penalty），每年也可多次領出款額而免罰款。
弱點﹕非配偶受益人不能將繼承的退休帳戶轉到自己的私人退休帳戶，如果處理錯誤，稅金馬上便要付清，雖然非配偶受益人有機會利用繼承退休帳戶延稅多年，但是遺產稅是在原帳戶主人去世後90天內就要以現金付清，未成年的孩子要等到成年才可以接管帳戶，在這期間，需要指定可信任的管理人來處理帳戶，不然，法庭會委派別人來替未成年人接管帳戶。
3,受益人—信託（A Trust as a Beneficiary）
優點﹕用信託來保管受益人的帳戶，使資產得到專業人才依照你的指示來管理，信託也使你和承繼人的資產不會受到債權人的打擾。
弱點﹕在很多情況下，指定信託做受益人使帳戶必須承擔支付僱用專業人才的費用，同時你的受益人也許要等到信託的指定時期過後才能接管帳戶。
4,受益人—慈善機構（Charity as a Beneficiary）
優點﹕轉移退休戶口到慈善機構是比轉給私人更有省稅的好處，因為這資產可免遺產稅。
弱點﹕你的資產轉給慈善機構後就完全失去了給你家人的機會，選擇理想的退休帳戶受益人有時很複雜，應該同時重視退休帳戶和其它的財產，最好與稅務顧問討論有關受益人遺囑和其他遺產的問題後再做適當的抉擇。
Smith Barney 不提供稅務和法律諮詢。這方面請教你的稅務和法律顧問。
Smith Barney是Citigroup Global Markets Inc 的一個分支和服務商標，是SIPC的一員。 ◇
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